ระเบียบผู้ประกอบการรายย่อย (Kleinunternehmerregelung) สำหรับอินฟลูเอนเซอร์และ UGC creator
ระเบียบผู้ประกอบการรายย่อยอนุญาตให้ธุรกิจขนาดเล็กไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ตราบใดที่รายได้ยังต่ำกว่าเกณฑ์ตามกฎหมาย สำหรับ creator มือใหม่จำนวนมากนี่คือความสะดวก – เหมาะกับคุณหรือไม่ ควรสอบถามกรมสรรพากรหรือที่ปรึกษาภาษี
ระเบียบผู้ประกอบการรายย่อยคืออะไร
โดยหลักแล้ว ธุรกิจต้องบวกภาษีมูลค่าเพิ่มเข้ากับบริการของตัวเองและนำส่งกรมสรรพากร ในออสเตรียและเยอรมนีมีข้อยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก: ถ้ารายได้ยังต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ก็ไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เรียกว่าผู้ประกอบการรายย่อย (Kleinunternehmer) เกณฑ์และเงื่อนไขโดยละเอียดแต่ละประเทศกำหนดเอง และมีการปรับอยู่เรื่อย ๆ ค่าปัจจุบันจึงควรตรวจที่กรมสรรพากร หอการค้าเศรษฐกิจออสเตรีย (Wirtschaftskammer) หรือหอการค้าอุตสาหกรรมเยอรมนี (IHK) ระเบียบนี้เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น – ภาษีเงินได้จากกำไรคุณยังต้องจ่ายตามปกติ
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ creator: อะไรนับเป็นรายได้
เวลาดูว่าคุณยังต่ำกว่าเกณฑ์ไหม สิ่งที่นับคือรายได้ ไม่ใช่กำไร ซึ่งรวมค่าจ้างจากงานคอลแลบ รายได้จาก UGC ค่าคอมมิชชันจากโปรแกรม affiliate และการขายสินค้าของตัวเอง สินค้าที่คุณได้เก็บไว้แลกกับโพสต์ก็อาจนับเป็นค่าตอบแทนได้ ถ้าคุณทำงานให้บริษัทในต่างประเทศ รายได้ส่วนนั้นบางส่วนมีกฎเฉพาะ เช่น วิธี reverse charge ภายใน EU ดังนั้นติดตามรายได้ของคุณอย่างต่อเนื่อง แทนที่จะมานั่งคำนวณตอนสิ้นปี – งานใหญ่งานเดียวก็อาจทำให้เกินเกณฑ์ได้
ข้อดีและข้อเสียสำหรับ creator
ข้อดีที่ใหญ่ที่สุดคือความง่าย: คุณไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และการออกเอกสารเรียบง่ายกว่า สำหรับลูกค้าบุคคลทั่วไป ราคาของคุณยังถูกกว่าเพราะไม่มีภาษีบวกเพิ่ม ข้อเสียคือ คุณหักภาษีซื้อไม่ได้ หมายถึงเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายของคุณไม่ได้ คนที่ลงทุนกับกล้อง คอมพิวเตอร์ หรือซอฟต์แวร์มากจึงจ่ายมากขึ้น เนื่องจากคู่ความร่วมมือมักเป็นบริษัทที่เรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้อยู่แล้ว ข้อได้เปรียบด้านราคาจึงมักมีผลน้อยสำหรับ creator ในหลายกรณีคุณสละสิทธิ์ระเบียบนี้ได้ แต่จะต้องผูกพันไปช่วงหนึ่ง
เมื่อรายได้เกินเกณฑ์
ถ้ารายได้ของคุณเกินเกณฑ์ ระเบียบผู้ประกอบการรายย่อยจะสิ้นสุด และตั้งแต่เวลาที่กำหนด คุณต้องเรียกเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม เริ่มเมื่อไรแน่ขึ้นอยู่กับกฎของประเทศคุณ และมีการเปลี่ยนแปลงในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา คนที่รู้ตัวช้าเกินไปอาจต้องจ่ายภาษีย้อนหลังโดยไม่ได้เก็บจากลูกค้า ดังนั้นเมื่อรายได้เพิ่มขึ้น ควรคุยกับที่ปรึกษาภาษีแต่เนิ่น ๆ และปรับราคา การออกเอกสาร และการทำบัญชีให้ทันก่อนจะคับขัน
ผู้ประกอบการรายย่อยบน creatordeal
บน creatordeal คุณบันทึกสถานะทางภาษีตอนยืนยันตัวตน เช่น ว่าคุณใช้ระเบียบผู้ประกอบการรายย่อยหรือไม่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีเป็นข้อบังคับ เลขภาษีมูลค่าเพิ่ม (UID) จำเป็นถ้าคุณไม่ใช่ผู้ประกอบการรายย่อย หรือทำงานให้บริษัทในประเทศ EU อื่น เลขนี้จะปรากฏบนใบลดหนี้และเราจะตรวจสอบ สำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่ไม่มีรายได้จากต่างประเทศ เลขนี้เป็นทางเลือก creatordeal ใช้วิธีออกใบลดหนี้แทนผู้รับเงิน (Gutschrift) ใบลดหนี้เป็นไปตามสถานะที่คุณบันทึกไว้ – พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม พร้อมหมายเหตุการยกเว้นสำหรับผู้ประกอบการรายย่อย หรือถ้าคุณอยู่นอกออสเตรีย พร้อมหมายเหตุว่าภาระภาษีโอนไปที่ creatordeal (reverse charge) ถ้าสถานะเปลี่ยน ให้แก้ไขทันที คุณเป็นผู้รับผลของข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง นอกจากนี้ creatordeal รายงานรายได้ของคุณต่อหน่วยงานภาษีตามที่กฎหมายกำหนด (DAC7) และต้องการวันเกิด เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และประเทศก่อนการจ่ายเงินครั้งแรก
สิ่งที่บทความนี้ไม่ได้แทนที่
บทความนี้เป็นภาพรวมทั่วไป ไม่ใช่คำปรึกษาด้านภาษี ระเบียบผู้ประกอบการรายย่อยใช้กับคุณหรือไม่ เป็นไปตามกฎหมายของประเทศคุณ คุณสละสิทธิ์นี้ได้ แต่จะผูกพันไปหลายปี creatordeal ไม่ได้เป็นผู้ตัดสินเรื่องนี้ เกณฑ์ กำหนดเวลา และกฎพิเศษเปลี่ยนแปลงได้ และต่างกันระหว่างออสเตรีย เยอรมนี และประเทศอื่น คำตอบที่มีผลผูกพันมาจากกรมสรรพากร หอการค้าเศรษฐกิจในออสเตรียและหอการค้าอุตสาหกรรมในเยอรมนีมีเอกสารแนะนำและบริการให้คำปรึกษา สำหรับการวางแผนส่วนตัว โดยเฉพาะเมื่อมีลูกค้าต่างประเทศหรือรายได้โตเร็ว ที่ปรึกษาภาษีคือคนที่คุณควรคุยด้วย
คำถามที่พบบ่อย
คำตอบสำคัญในหัวข้อนี้ ที่เหลืออยู่ในคู่มือและคำถามที่พบบ่อย
ระเบียบผู้ประกอบการรายย่อยใช้กับอินฟลูเอนเซอร์ได้ไหม?
ได้ ใช้กับอินฟลูเอนเซอร์ได้เหมือนผู้ประกอบอาชีพอิสระอื่น ตราบใดที่รายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ตามกฎหมาย ค่าปัจจุบันตรวจได้ที่กรมสรรพากร
creator ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มไหม?
โดยหลักต้องจ่าย เว้นแต่คุณใช้ระเบียบผู้ประกอบการรายย่อย สำหรับลูกค้าต่างประเทศอาจมีกฎเฉพาะ เช่น วิธี reverse charge
สินค้าที่ได้ฟรีนับเป็นรายได้ไหม?
สินค้าที่คุณได้เก็บไว้แลกกับโพสต์อาจนับรวมได้ จะประเมินมูลค่าอย่างไร ควรปรึกษาที่ปรึกษาภาษีของคุณ
ระเบียบผู้ประกอบการรายย่อยคุ้มสำหรับ UGC creator ไหม?
ขึ้นกับค่าใช้จ่ายของคุณ ระเบียบนี้ทำให้เอกสารง่ายขึ้น แต่คุณหักภาษีซื้อของอุปกรณ์และซอฟต์แวร์ไม่ได้
บน creatordeal ระบุว่าเป็นผู้ประกอบการรายย่อยที่ไหน?
ที่ข้อมูลภาษีของคุณในพื้นที่ creator ถ้าคุณอยู่ในออสเตรีย ใบลดหนี้จะถูกออกพร้อมหมายเหตุว่าได้รับยกเว้น ถ้าคุณอยู่นอกออสเตรีย ใบลดหนี้จะระบุว่าภาระภาษีโอนไปที่ creatordeal (reverse charge)
บันทึกสถานะภาษีครั้งเดียว
บน creatordeal เอกสารทุกฉบับออกตามสถานะที่คุณบันทึกไว้ – คุณไม่ต้องเขียนใบแจ้งหนี้เอง
สร้างโปรไฟล์ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำปรึกษาทางกฎหมายหรือภาษี อัปเดตล่าสุด: 28 กันยายน 2569